审计结果公告2021年第3号

审计结果公告2021年第3号：
 
曲靖市水务局2019年至2020年4月预算执行及其他财政收支情况审计结果等
 
2021年第3号
（二0二一年三月二日公告）
 
 
目    录
 
 
1. 曲靖市水务局2019年至2020年4月预算执行及其他财政收支情况审计结果
2. 曲靖市自然资源和规划局2019年度预算执行及其他财政收支情况审计结果
3. 曲靖市第一人民医院信息系统审计结果
4. 曲靖市第二人民医院信息系统审计结果
 
 
 
 
曲靖市水务局2019年至2020年4月
预算执行及其他财政收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2020年6月至7月，对曲靖市水务局（以下简称“市水务局”） 2019年至2020年4月预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。
一、基本情况
市水务局是财政全额拨款的一级预算行政单位，主要负责全市水务、水利建设管理监督工作，局机关内设12个行政科室、7个事业科室。下辖3个全额拨款事业单位、1个差额拨款事业单位和1个自收自支的事业单位。核定人员编制115人，其中，行政编制36人，事业编制79人，核定车辆编制6辆。截至2019年年末，实有167人，其中，在职人员108人，退休人员59人，实有车辆6辆。2019年总收入4,156万元，总支出4,344万元。
审计结果表明，市水务局能按照政府会计准则制度等财经法规进行核算和管理，财务收支及会计核算基本符合预算法、会计法等相关财经法规的规定，会计资料基本真实地反映了单位的预算执行及其他财政收支情况，但还存在违规发放宣传信息稿酬、驾驶员行车安全补助费、值班加班费、违规乘坐高铁一等座、虚列餐饮费等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）违规发放宣传信息稿酬5.53万元。
（二）违规发放驾驶员行车安全补助费2.34万元。
（三）违规发放值班加班费1.88万元。
（四）违规乘坐高铁一等座超支0.06万元。
（五）虚列餐饮费0.08万元。
三、审计处理情况及建议
对上述审计发现的问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对违规发放宣传信息稿酬5.53万元、违规发放驾驶员行车安全补助费2.34万元、违规发放值班加班费1.88万元、违规乘坐高铁一等座超支0.06万元、虚列餐饮费0.08万元的问题，由市水务局清退收回。今后，杜绝此类行为的发生。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》《关于全省规范机关津补贴实施工作有关问题的紧急通知》《中共云南省委办公厅云南省人民政府办公厅关于进一步规范机关事业单位津贴补贴工作的通知》等规定，加强各项经费的严格管理，严格审核各项开支；二是加强差旅费、会议费的审核把关。严格执行《中华人民共和国会计法》和《曲靖市市级机关差旅费管理办法》的规定。
四、审计查出问题的整改情况
针对本次审计发现的问题，市水务局高度重视，迅速整改。对违规发放宣传信息稿酬5.53万元、违规发放驾驶员行车安全补助费2.34万元、违规发放值班加班费1.88万元、违规乘坐高铁一等座超支0.06万元、虚列餐饮费0.08万元，于2020年8月18日全部清退收回，审计建议得到了采纳。
 
 
曲靖市自然资源和规划局2019年度
预算执行及其他财政收支情况审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2020年9月至10月，对曲靖市自然资源和规划局（以下简称“市自然资源和规划局”）2019年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。
一、基本情况
市自然资源和规划局于2019年3月8日正式挂牌，由原曲靖市国土资源局和曲靖市自然资源和规划局合并成立。市自然资源和规划局是曲靖市人民政府的工作部门，属市级财政全额拨款的一级预算行政单位。2019年1月至6月曲靖市国土资源局和曲靖市自然资源和规划局分别进行会计核算，2019年7月合并建账核算。内设25个科（局、室、支队），下属5个全额拨款的事业单位和2个自收自支事业单位。人员编制100人，其中，行政编制76人、事业编制24人，2019年12月末实有148人，其中，在职111人，退休37人。车辆编制2辆，实有车辆6辆。
决算报表反映，市自然资源和规划局2019年部门总收入5,128.74万元，其中，一般公共预算财政拨款收入4,607.69万元，政府性基金预算财政拨款收入521.05万元；总支出6,835.87万元，其中，基本支出2,773.93万元，项目支出4,061.94万元。
审计结果表明，市自然资源和规划局能按照政府会计准则制度等财经法规进行核算和管理，财务收支及会计核算基本符合预算法、会计法等相关财经法规的规定，会计资料基本能够反映部门预算执行及其他财政收支情况，但还存在应缴未缴财政结余资金、应缴未缴非税收入、扩大开支范围、固定资产未入账、虚减应缴财政款等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）应缴未缴财政结余资金15.3万元。
（二）应缴未缴非税收入1.7万元。
（三）扩大开支范围支出15万元。
（四）购电脑及软件未入固定资产17.54万元。
（五）虚减应缴财政款1,309万元。
三、审计处理情况及建议
对上述审计发现的问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告并下达了审计决定。对应缴未缴财政结余资金15.3万元、应缴未缴非税收入1.7万元、扩大开支范围支出15万元的问题，作收缴省级财政处理；对购电脑及软件未入固定资产的问题，责成市自然资源和规划局及时补记固定资产；对虚减应缴财政款的问题，责成市自然资源和规划局自行整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是加强结余资金和非税收入管理。严格按照财政部《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》、财政部《关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》《云南省非税收入管理条例》等相关规定，及时上缴结余资金及各项非税收入；二是严格执行《中华人民共和国预算法实施条例》《党政机关厉行节约反对浪费条例》《关于全省规范机关津补贴实施工作有关问题的紧急通知》《中共云南省委办公厅云南省人民政府办公厅关于进一步规范机关事业单位津贴补贴工作的通知》《中华人民共和国会计法》等规定，加强各项经费的严格管理，严格审核各项开支，防止扩大开支范围的问题的发生；三是严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》的规定，单位已具备公文处理及文印条件，建议终止与兴曲印刷厂的承包关系，从而压缩费用支出；四是加强固定资产的管理。凡是购入不需安装的固定资产经验收合格后，按照确定的固定资产成本应及时记入固定资产。
四、审计查出问题的整改情况
针对本次审计发现的问题，市自然资源和规划局高度重视，迅速整改。对应缴未缴财政结余资金15.3万元、应缴未缴非税收入1.7万元、扩大开支范围15万元的问题，已收缴省级财政；对购电脑及软件，未入固定资产的问题，已补入固定资产；对虚减应缴财政款的问题，已作相应的账务调整，审计建议得到了采纳。
 
曲靖市第一人民医院信息系统审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2019年12月至2020年4月，对曲靖市第一人民医院（以下简称“市第一人民医院”）信息系统进行了审计。
一、基本情况
市第一人民医院是财政差额补助的事业单位，是一所集医疗、教学、科研、康复为一体的综合性三级甲等医院，承担着辖区范围内医疗、预防保健、危急、疑难重症病人、应急抢险的救治工作。
截至审计之日，市第一人民医院信息化建设累计投资8589.98万元，已建成信息系统为HIS（医院信息系统）、LIS（实验室信息系统）、FULL-PACS/RIS（影像归档和通信系统）、EMR（电子病历系统）、EMR、病历质控、手麻重症监护、OA、CP、HERP、移动临床、体检、血透管理、心电网络、医患关系管理、掌上医生平台、智慧医疗平台、胸痛卒中中心信息系统、集成平台、合理用药智能审核系统等系统，共100余个子系统模块，6000多个信息点和1600余台终端，覆盖了临床诊疗、护理、院感、药械、行政、财务、后勤等领域。会计信息系统是由沈阳东软软件股份有限公司开发的东软望海医院综合运营管理系统V3.31。
审计结果表明，市第一人民医院以信息化作为提升医院整体实力和核心竞争力的切入点，建立了“以病人为中心、以医疗质量持续改进、保障患者安全为目标”的医院信息系统，信息系统能够按照卫生部《关于印发〈医院信息系统基本功能规范〉的通知》（卫办发〔2002〕116号）《医院信息系统（HIS）软件基本功能规范》的要求进行建设，基本涵盖了医院的核心业务，逐步建成了集信息管理、技术应用为一体的信息化体系，优化了医院服务流程，积极探索“互联网+”的全新就医体验，促进了医院医疗、教学、科研、管理水平的提升，切实提高了医疗服务质量、工作效率和管理水平。但也存在系统运营维护控制方面和软件功能方面的问题。
二、审计发现的主要问题及处理意见
(一)系统运营维护控制方面存在问题。
(二)软件功能方面存在的问题。
1.软件业务流程控制存在问题：部分医疗项目计费数量与住院天数不符、部分“按日”计费的医疗服务项目，同一天多次计费情况、27项以“小时”为计费单位的收费项目每天计费大于24小时，存在不兼容收费项目重复计费，造成多计费用。
2.软件数据接口控制存在问题。
3.医疗服务收费价格编码不规范，未及时调整清理。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计报告，对系统运营维护控制方面存在问题和软件功能方面存在的问题，由市第一人民医院自行整改。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是加强信息化规划、建设和管理，建好管好用好信息系统，切实发挥信息系统对提高医疗服务质量、工作效率和管理水平等方面的作用，深入挖掘医院大数据医疗资源，实现管理维度的多元化、管理粒度的精细化、医疗服务的智慧化，真正建成智慧医院;二是加强信息系统管理，增强网络安全意识。网络安全关系到医院信息资产安全，关系到医疗服务安全，关系到社会保障体系安全。应进一步加强对全体医护人员计算机操作规范及网络安全、数据安全教育培训，切实增强医护人员数据、网络安全意识。同时，积极采取病毒防护、补丁更新等安全防护措施，切实加固服务器和计算机终端的防护能力，确保网络安全和信息安全；三是加强医疗数据风险管控，有效防范系统开发商、集成商等方面造成的数据安全风险。全面排查为医院提供信息系统建设、运维服务的厂商，防止企业违规存储或使用数据，对企业在医院开展信息系统建设、长期驻场运维的人员签订保密协议、背景审查和安全检查，完善保密协议内容，细化保密承诺、产权归属和责任追究等条款，严格管控医疗数据安全；四是严格执行药品和医疗项目、耗材价格管理政策，不断完善信息系统功能，在关键节点进行有效控制，加大关键业务信息的合法合规性审核力度，避免产生错误数据，导致漏计、多计费用等现象发生，减轻患者负担，确保医院和患者的合法权益；五是加强医院信息化人才培养，掌握关键技术，摆脱系统运行维护过度依赖软件厂商的状况。
四、审计发现问题的整改情况。
对此次审计发现的问题，市第一人民医院高度重视，认真组织整改。对系统运营维护控制方面存在问题，医院拟在 2021 年信息化预算中增加医院同城异地灾备中心建设。对部分医疗项目计费数量与住院天数不符、部分“按日”计费的医疗服务项目，同一天多次计费情况、27项以“小时”为计费单位的收费项目且每天计费大于24小时，造成多计医疗服务费的问题，医院信息管理部和价格科已要求 HIS 系统维护商，针对补计价录入功能进行限制，从信息系统上停用该功能，并通知全院停止使用“补划价”功能，已全新开发“科室费用核查”功能，此功能能快捷方便的对配套费用进行分组查询审核。对不兼容收费项目重复计费的问题，已对整体 HIS 系统进行升级更换。新版本 HIS系统中，已对护理、重症监护等具有同类排他性医嘱进行系统级强制干预，确保同一病人在同一时段只会计入一次排他性费用。对软件数据接口控制存在的问题，一是对科室库管人员进行再培训，加强对使用耗材的品规、价格的核对工作，对科室计费人员进行培训, 做到规范录入，不多计，不漏记，二是进一步完善信息化建设，通过完善耗材管理系统（SPD）和升级 HIS 系统，对医用耗材实行条码管理，做到一物一码，对医疗服务收费价格编码不规范，未及时调整清理的问题，医院已对 HIS 系统中有 779 项医疗服务项目不在《云南省非营利性医疗服务价格》目录中的收费价格编码进行了调整清理，对部分已停止的收费项目作停价处理，对录入错误的项目编码或名称进行了更正。
 
 
曲靖市第二人民医院信息系统审计结果
 
根据《中华人民共和国审计法》的规定，曲靖市审计局于2019年12月至2020年4月，对曲靖市第二人民医院（以下简称“市第二人民医院”）信息系统建设、运行、管理和维护情况进行了审计。
一、基本情况
市第二人民医院信息化建设起步于2010年，先后实施了HIS一期、HIS二期工程及其它信息系统建设。至2019年10月，共计投入1972.20万元，建成包括HIS、LIS、电子病历、PACS等核心业务系统在内24个业务系统。信息化建设覆盖门诊、住院、收费、药库、检验、办公自动化等多个业务部门，实现了多系统信息共享，以病人为中心的临床信息系统初具规模。
审计结果表明，市第二人民医院信息系统系统建成运行以来，提高了医护人员工作的实效性与准确性，改善了患者的就医满意度，提升了医院的就医环境和就医的秩序，提高了医院医疗质量，为医疗安全提供了技术支持和保障。但也存在信息化建设规划滞后、信息系统建设杂散、未进行第三级等级保护备案、缺乏有效的网络安全控制措施等问题。
二、审计发现的主要问题及处理意见
(一) 信息化建设规划滞后，信息系统建设杂散。
(二)未进行第三级等级保护备案。
(三)缺乏有效的网络安全控制措施。
(四)数据备份措施不足，未建设异地灾备系统。
(五)信息系统各子系统之间和子系统内部未设置有效的控制和校验，数据一致性差。
1.HIS系统中住院病人耗材使用量与耗材管理系统中的出入库数量不符。
2.耗材管理系统中的出入库价格不符。
(六)重要参数设置不规范。
1.HIS系统中未设置关键参数的约束条件。
2. 医疗服务收费价格编码不规范，未及时调整清理。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，曲靖市审计局已依法出具了审计报告，对信息化建设规划滞后，信息系统建设杂散的问题，责成市第二人民医院根据医院业务发展规划，进一步修订完整信息化发展规划，实现医院信息系统建设、发展、控制总体目标；对未进行第三级等级保护备案的问题，责成市第二人民医院进一步完善医院信息安全建设，及时进行信息安全等级测评和备案登记；对缺乏有效的网络安全控制措施的问题，责成市第二人民医院加强网络安全建设，确保网络设备的安全运行，提供有效的网络服务，保障网上传输数据的安全性、完整性和有效性；对数据备份措施不足，未建设异地灾备系统的问题，责成市第二人民医院加强数据管理及备份设施建设，建立异地灾备系统，并及时将系统中数据完整备份到指定的外部存储设备，确保系统数据的安全完整；对信息系统各子系统之间和子系统内部未设置有效的控制和校验，数据一致性差的问题，责成市第二人民医院应完善信息系统应用管理，实现信息系统对医院业务的全流程控制，确保信息系统真实、准确地反映业务行为，保障信息系统数据的真实性和可靠性；对重要参数设置不规范的问题，责成市第二人民医院按照云南省医疗服务价格规范，及时更正信息系统中108项医疗服务收费项目编码，停用16项无效收费项目编码，清理91项自立收费项目编码，不得作为医疗服务项目收费。
针对审计发现的问题，曲靖市审计局建议：一是 进一步强化信息系统管理制度建设。根据国家医疗政策和医院信息化建设发展规划，建立健全信息系统管理各项规章度，严格用制度管好、用好信息系统，促进医院的规范管理和健康发展；二是进一步发挥信息系统在关键环节的控制作用，加强业务流程中关键信息的合法性、合规性检验审核，在业务数据超过预警线或异常使用数据信息系统应给予提示预警，杜绝违规收费等问题的发生；三是 进一步规范信息系统中业务参数设置，严格按照云南省医疗服务价格规范所列的项目编码、项目名称和项目内涵进行参数设置，严禁随意编码。
四、审计发现问题的整改情况
对此次审计发现的问题，市第二人民医院高度重视，认真组织整改。信息化建设规划滞后，信息系统建设杂散、未进行第三级等级保护备案的问题、缺乏有效的网络安全控制措施、数据备份措施不足，未建设异地灾备系统的问题，市第二人民医院已拟定了《曲靖市第二人民医院2020-2023年信息化建设规划》《曲靖市第二人民医院信息安全等级保护建设方案》，将在2020-2023年有计划、有步骤、分期分批实施，实现医院信息分建设总体目标，明确了系统准入、退出、授权及运维服务机制；部署了网络安全层面、主机层面、运维、数据库的安全审计以及防范网络入侵的各项措施及功能；实现数据异地灾备。对信息系统各子系统之间和子系统内部未设置有效的控制和校验，数据一致性差的问题，市第二人民医院通过业务培训，提高相关人员责任心，规范耗材出入库管理，各个子系统模块之间数据共享一致，互联互通。重要参数设置不规范的问题，市第二人民医院已对关键节点进行控制，并对无效编码进行行了清理。